Власти сократили размер страховых взносов и предоставили отсрочку на их уплату. Поправки внесли также в форму РСВ. Теперь отчет нужно сдавать по новым правилам из-за применения пониженных тарифов. Таблица всех ставок страховых взносов в 2020 году с изменениями для организаций и предпринимателей есть в статье. ,

Как определить ставку страховых взносов в 2020 году

Все работодатели обязаны платить страховые взносы с выплат, которые начислили штатным сотрудникам и тем, кто работает по гражданско-правовым договорам. О том, кто должен начислять страховые взносы и на какие выплаты, рассказали эксперты Ситсемы Главбух.

Предприниматели также должны делать такие отчисления, но помимо платежей с доходов сотрудников они платят еще и взносы за себя. Обязательные взносы ИП платят на пенсионное и медицинское страхование (ст. 430 НК). Добровольные – на случай болезни и материнства.

Тарифы страховых взносов установлены статьями 426–429 НК. Выбор, какие ставки использовать именно вам, зависит от множества условий. Например, есть ли у работодателя льготы, каковы условия труда, имеет ли сотрудник право на льготную пенсию.

Также перед тем, как выбрать тарифы для платежей на страхование, проверьте организационно-правовую форму компании, вид деятельности и системы налогообложение. Эти параметры тоже влияют на выбор процента.

По иностранным работникам действуют свои правила для начислений взносов. Поэтому если у вас трудится иностранец, учтите, проживает он или временно пребывает в России. 

Начисляйте страховые взносы на выплаты в пользу иностранцев в зависимости от их статуса иностранцев, а также от того, имеет ли страхователь право на пониженные тарифы. Учитывайте положения международных договоров. Например, некоторые особенности имеет порядок начисления взносов на доходы работающих в России граждан стран – участниц ЕАЭС, а также граждан КНДР, Китая и Вьетнама. В страховых взносах с выплат иностранцам множество нюансов. О том, как начислить страховые взносы с выплат иностранцам, рассказали эксперты Системы Главбух.

Новые ставки страховых взносов для малого и среднего бизнеса в 2020 году в связи с коронавирусом

С 1 апреля страхователи – организации и предприниматели, которые включены в реестр малого и среднего бизнеса, вправе начислять взносы по пониженной ставке 15 процентов (10% – пенсионное страхование, 5% – медицинское страхование). Основание – статьи 5–6 Закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ. О том, как начислять и платить страховые взносы по пониженному тарифу 15 процентов для МСП из-за коронавируса, рассказали эксперты Системы Главбух.

Пониженный тариф в размере 15 процентов действует только с выплат, которые превышают федеральный МРОТ в размере 12 130 руб. Если выплаты равны минималке или меньше, применяйте общую ставку 30 процентов (22% – пенсионное страхование, 5,1% – медицинское, 2,9% – социальное).

При этом, три месяца будут действовать нулевые тарифы. Так, к зарплате работников за апрель, май, июнь 2020 года в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов применяются нулевые тарифы страховых взносов (Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ).

Новый закон распространяется на ИП и организации из пострадавших отраслей, а также НКО и религиозные организации. Применять закон очень просто — если вы соответствуете всем критериям, начисляйте взносы в ПФР, ФСС и ФОМС по нулевым ставкам. Узнайте, при каких условиях можно использовать нулевые ставки >>

Имейте в виду, освобождение от уплаты налогов не отменяет обязанность сдать отчетность за II квартал и полугодие 2020 года. Рассчитайте платежи и сдайте отчетность в установленные сроки. Как перенесли сроки уплаты налогов и взносов из-за коронавируса, смотрите в справочнике на сайте Системы Главбух. Новые ставки страховых взносов для МСП в 2020 году мы привели в удобной таблице ниже.

Таблица 1. Новые тарифы взносов с 1 апреля 2020 года для выплат, не превышающих предельную базу

Пенсионные взносы с суммы выплат больше предельной базы по-прежнему начисляйте по тарифу 10 процентов. А социальные взносы с выплат больше лимита не начисляйте. Лимиты не изменились. По пенсионным взносам предельная база составляет 1 292 000 руб., по социальным — 912 000 руб. 

Основной тариф взносов

Базовый размер страховых взносов в 2020 году для юридических лиц составляет 30 процентов:

• 22 процента на обязательное пенсионное страхование с выплат, не превышающих предельную базу для начисления взносов, и 10 процентов с выплат сверх лимита;
• 5,1 процента на обязательное медицинское страхование, предельной величины выплат нет;
• 2,9 процента на обязательное социальное страхование с выплат в пределах лимита, платежей сверх лимита нет.

Предельная база для начисления пенсионных взносов в 2020 году - 1 292 000 руб., социальных взносов на случай болезни и материнства - 912 000 руб. Это следует из постановления Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426. Основные ставки страховых взносов в 2020 году мы привели в удобной таблице ниже. 

Таблица 2. Основные ставки страховых взносов с 2020 года

Пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году

Организации и предприниматели могут применять пониженные тарифы, если выполняют определенные условия. Например, важны вид деятельности и выручка от него, а также численность сотрудников. Если права на пониженные тарифы нет, начисляйте взносы по основным тарифам. Актуальные ставки страховых взносов для организации и ИП, которые применяют пониженные тарифы смотрите в справочнике на сайте Системы Главбух.

В 2020 году есть два важных изменения. Первое – установили нулевые тарифы для плательщиков со статусом участника специального административного района.

С 1 января 2020 года вправе применять нулевые тарифы те плательщики взносов, которые получили статус участника специального административного района в соответствии с Законом от 03.08.2018 № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края». Взносы на ОПС, ОСС и ОМС можно начислять по нулевым тарифам на выплаты и иные вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, которые зарегистрированы в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками. Нулевые тарифы действуют до 2027 года.

Второе изменение – не продлили пониженные тарифы для компаний трех категорий. В первую очередь не вправе применять пониженные тарифы хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам:

• бюджетным или автономным научным учреждениям;
• бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования.

Во вторую из списка пропали организации и предприниматели, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим:

• в технико-внедренческих особых экономических зонах;
• промышленно-производственных особых экономических зонах.

В третью очередь запрет на пониженные взносы получили организации и предприниматели, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер.

Все такие организации обязаны применять общие тарифы, если у них нет права на пониженные тарифы по иным основаниям. Напомним, что применять пониженные тарифы можно, если выполняют определенные условия. Например, важны вид деятельности и выручка от него, а также численность сотрудников. Но это не единственные условия, которые надо соблюдать. О том, кто и по каким условиям вправе применять пониженные тарифы в 2020 году, рассказали эксперты Системы Главбух.

Тарифы взносов для ИП за себя в 2020 году

Взносы предпринимателя в 2020 году по прежнему не зависят от МРОТ. Чиновники утвердили размер отчислений в статье 430 Налогового кодекса. Проекта, который бы вносил изменения в порядок определения величины взносов за себя, на момент публикации статьи нет.

Имейте ввиду, что предпринимателям из перечня наиболее пострадавших отраслей (утв. Постановлением Правительства от 03.04.2020 № 434), перечислить взносы со сверхлимитных доходов за 2019 год можно на четыре месяца позже обычного. Срок уплаты для них перенесли на 2 ноября 2020 года. 

Более того, предприниматели из кризисных отраслей могут не перечислять всю сумму взносов 2 ноября, а заплатить их равными частями в течение 12 следующих месяцев. То есть перечислять 1/12 суммы взносов ежемесячно не позднее последнего числа месяца, начиная с декабря (пп. 2 п. 3 ст. 4, п. 7 ст. 6.1 НК, постановления Правительства от 02.04.2020 № 409, постановление Правительства от 03.04.2020 № 434).

Таблица 3. По каким ставкам предпринимателю рассчитывать взносы в 2020 году