Современное российское законодательство – в том числе и те его компоненты, которые регулируют налоговую сферу, – ежегодно подвергается все новым и новым изменениям. Большая часть инноваций, внедряемых в жизнь профильными ведомствами, не радует российских бизнесменов, ведь практически все они направлены на увеличение страховых отчислений и налоговых сборов, а также на ужесточение норм и внедрение усложненных видов отчетности.

Именно потому многие самозанятые лица и организации все чаще задумываются о переходе на УСН – «упрощенку» в системе налогообложения. Узнайте, какие инновации могут быть внедрены в эту систему в 2018 году, и выясните, кто и как может воспользоваться правом перехода на УСН!

Основные характеристики УСН в 2018 году

Главные моменты, которыми характеризуется упрощенная система налогообложения деятельности предпринимателей:

• невысокий уровень ставки налогового обложения. В 2018 году она останется на уровне 6%, которые нужно уплатить с дохода, и 15%, взимаемых с разницы между доходными и расходными показателями деятельности предпринимательского субъекта. При этом упрощенцы не должны платить существенные сборы в виде налога на прибыль, НДС или сборов, взимаемых с имущества;
• возможность попасть под действие региональных инициатив и получить снижение ставки налогов при упрощенке. Некоторые представители территориальных властей РФ – например, столичные власти, – для определенных представителей предпринимательства ввели налог в размере 10%;
• простота отчетных форм. Предпринимателям нужно предоставлять в контролирующие органы только одну декларационную форму, в которой отражаются результаты их деятельности за год;
• право уплачивать налоговые отчисления лишь в том случае, если субъект предпринимательской деятельности получил доход;
• быстрый (на протяжении 12 месяцев) ввод стоимости основных средств, которые были куплены предпринимательским субъектом, в состав расходной части балансовых документов;
• возможность уменьшить налоговые отчисления, если предприниматель платит налог на доход – в этом случае уменьшение возможно за счет вычета сумм страховых отчислений за наемных работников или за себя в качестве индивидуального предпринимателя.

Лимиты при переходе на УСН

Следует помнить, что российские налоговые законодательные нормы (прежде всего, статья №346.12 Налогового Кодекса) четко прописывает регламент перехода на упрощенку. Ограничения касаются таких моментов:

• при внедрении упрощенки предельный доход предприятия за год должен исчисляться суммой в 60 миллионов рублей. Ежегодно этот лимит корректируется с учетом коэффициента-дефлятора. Например, в 2016 году была установлена сумма в 79,74 миллионов рублей (с учетом веденного Минэкономразвития коэффициента-дефлятора 1,329), а в 2017 году – 150 миллионов рублей в год. В 2018 году данная сумма пересматриваться не будет, так как федеральное законодательство приостановило возможность пересчета по коэффициенту-дефлятору до 01.01.2020;
• кроме того, предприниматели, желающие работать по правилам упрощенки, не должны нанимать более 100 работников.

Законодательные ограничения перехода на УСН

Юрлица и ИП имеют разные лимиты и правила перехода на упрощенку

Отдельно законодательные нормы прописывают ограничения для тех, кто уже является предпринимателем, но желает перейти на упрощенку с другой системы налогообложения. В этом случае действуют такие правила:

• предельный доход, который был получен за девять месяцев года, предшествующего переходу на УСН, не должен превышать 112,5 миллионов в национальных денежных единицах;
• денежное выражение остаточной стоимости основных средств не должно быть большим, чем 150 миллионов рублей;
• доля, характеризующая участие предпринимательского субъекта в других юрлицах, не должна быть больше 25%;
• у юрлица не должно быть филиалов.

Отдельно отметим, что ограничения по доходам и стоимости основных фондов касаются только юрлиц, а индивидуальные предприниматели могут воспользоваться правом перейти на упрощенку вне зависимости от того, какие доходы были получены в отчетном периоде. Тем не менее, в дальнейшей деятельности придется учитывать и выполнять нормы ограничений, касающиеся сумм дохода и числа наемных работников. Впрочем, и в данном правиле есть свои исключения. Так, в 2018 году переходить на упрощенку не имеют право:

• представители банковского сектора;
• представители страховой отрасли;
• плательщики единого сельскохозяйственного налога;
• организации в виде негосударственного пенсионного фонда;
• организации, которыми владеют иностранные учредители;
• профессиональные участники РЦБ;
• ломбарды или организации в области микрофинансовых займов;
• нотариусы и адвокаты, ведущие частную практику;
• участники соглашения о разделе продукции;
• частные агентства, предлагающие услуги по поиску мест трудоустройства;
• организации и ИП, производящие продукцию, попадающую под действие акцизного сбора, а также те, которые занимаются добычей и продажей полезных ископаемых. Исключение составляют лишь некоторые категории полезных ископаемых, отнесенных законодательством к числу общераспространенных – например, это касается битума, гальки, гравия, щебня, гипса, глины, известняков, строительного камня, мела, песка, ракушки, сланца, торфа (полный перечень можно найти в Распоряжении Министерства природных ресурсов и экологии);
• организации, которые занимаются проведением азартных игр.

Процедура перехода на УСН в 2018 году

Процедура перехода на упрощенку, как и было до 2108 года, проходит в уведомительном виде. Достаточно просто заполнить форму №26.2-1, утвержденную приказом под номером налогового ведомства РФ 2 ноября 2012 года. Сроки перехода на упрощенку напрямую зависят от того, являлся ли субъект предпринимательства действующим, или же он только регистрируется.

• Для предпринимателей, которые только что зарегистрировали организацию или ИП, переход осуществляется на протяжении 30 дней с момента, когда была проведена процедура регистрации. При создании фирмы 10.10.2017 и подаче уведомления об этом 30.10.2017 сроком перехода на упрощенку будет первая из указанных дат;
• Уже зарегистрированные фирмы и ИП могут перейти на упрощенку только с первого января. При этом они должны отправить в адрес налоговых органов уведомление, датированное не позже чем 31 декабря. Впрочем, непосредственно в 2018 году это правило будет действовать несколько иначе – последний день старого года является выходным, поэтому не поздно будет подать заявление и после новогодних каникул – 09.01.2018.

Переход на УСН подразумевает заполнение формы №26.2-1 в двух экземплярах

Регламент предусматривает, что направить уведомление нужно в орган налоговой службы по месту постановки фирмы или ИП на учет. Заполненные формы следует предоставить в 2-х экземплярах. По большому счету, для принятия заявителя в качестве упрощенца достаточно получить отметку налогового органа на втором экземпляре формы, однако стоит перестраховаться и отправить в налоговые органы запрос о подтверждении перехода на УСН.

В итоге вам должны переслать Информационное письмо, которое могут запросить контрагенты по бизнесу в качестве подтверждения факта работы по упрощенной схеме. Законодательство разрешает пересылать уведомление не только по почте, но и в виде электронного документа.

Сроки уплаты налоговых сборов в 2018 году

Отчетными периодами для упрощенцев являются один квартал, 6 месяцев и 9 месяцев. Согласно действующим в 2018 году нормам, перечисление платежей должно происходить не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. То есть в новом году налоги нужно будет перечислять не позже 25.04.2018, 25.07.2018 и 25.10.2018. Если субъект работает по схеме доход минус расход, в конце года будет ясно, попадает ли он под действие упрощенки, или должен заплатить минимальную сумму налога. Перечислять деньги нужно:

• не позже 02.04.2018 – расчет по налогам за 2017 год для организаций;
• не позже 03.05.2018 – расчет по налогам за 2017 год для индивидуальных субъектов предпринимательства.

Также скажем пару слов о тех случаях, когда налоги для упрощенцев могут быть уплачены в иные сроки:

• организации или ИП-упрощенцы, которые ликвидировали свою деятельность и уведомили об этом налоговые органы, уплачивают налог не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности;
• ИП или организации, которые получили чрезмерный доход и потеряли право работы по упрощенке, делают отчисления не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, когда они потеряли указанное право.

При необходимости ИП может вернуться к обычной системе налогообложения

Можно ли вернуться на обычную систему с УСН?

Вполне возможно, что у организации или ИП возникнет необходимость перейти на старую систему налогового обложения. Сделать это можно даже после того, как вы отправили в адрес налогового органа уведомление о переходе. Новое решение нужно направить по адресу фискального органа в срок до 15.01 года, в котором планировалось осуществить переход на упрощенный режим. То есть вы имеете право отказаться от УСН, если так и не начали его применять, а отправили уведомление и продолжили платить налоги по старой схеме.

© Новый год Желтой Земляной Собаки